Garantía de Créditos Fiscales Federales y Estatales

Área Responsable: Unidad de Ejecución Fiscal.

Ubicación donde se realiza el trámite: Paseo de la Sierra número 435, Colonia Reforma, Villahermosa, Tabasco. C.P. 86080.

Teléfono de Consulta: 3-10-40-00 ext. 7186, 7070 y 7100.

Horario: 8:30 a 14:00 hrs. de Lunes a Viernes.

Requisitos:

El término para establecer la garantía de créditos fiscales federales, procede a los 30 días posteriores a la notificación de la Autorización del Pago en Parcialidades, y en caso de créditos fiscales estatales, a los 45 días siguientes a la notificación del créditos, y los requisitos a cumplir varián conforme a la modalidad por la que opte:

Para garantizar a través del Embargo en la Vía Administrativa:

  • Se practicará a solicitud del contribuyente
  • El contribuyente señalará el bien o los bienes  en que se trabará el embargo.
  • Los bienes señalados por el contribuyente para la traba del embargo deben ser suficientes para garantizar el interés fiscal.
  • Presentar original del documento que avale la propiedad del bien o los bienes que quedarán en garantía.
  • Presentar credencial de elector original en caso de ser persona física.
  • Presentar el documento público notariado que avale su personalidad, en el caso de personas jurídicas colectivas.
  • Realizar el pago del 2% del crédito fiscal por concepto de gastos de ejecución, con anticipación a la práctica de la diligencia de embargo en la vía administrativa, conforme a lo dispuesto por el artículo 150, fracción II, en relación con el artículo 141, fracción V, del Código Fiscal de la Federación.

Para garantizar a través de Fianza

  • Se practicará a solicitud del contribuyente.
  • La póliza de fianza se deberá otorgar a favor de la Tesorería de la Federación, queando en poder y guarda de esta autoridad.
  • El importe de la fianza será por la cantidad que resulte de actualizar el importe total del crédito fiscal con proyección a un año.
  • La fianza se deberá renovar anualmente.

Para garantizar a través de obligación solidaria asumida por un tercero

  • El tercero deberá manifestar su aceptación de asumir la obligación de garantizar el interés fiscal por cuenta de otro, mediante escrito firmado ante notario público o ante la autoridad recaudadora, ante la presencia de dos testigos.
  • En el caso de que el tercero sea una persona jurídica colectiva el monto de la garantía no deberá rebasar el 10% de su capital social y no deberá de haber tenido pérdida fiscal para efectos de ISR en los dos últimos ejercicios de 12 meses, y si la tuvo que ésta no pase del 10% de su capital social.
  • En el caso de que el tercero sea una persona física, el monto de la garantía no deberá rebasar el 10% de  los ingresos declarados en el último ejercicio, sin incluir  el 75% de los ingresos declarados como actividades empresariales o del 10% del capital afecto a su actividad empresarial.

Cobro Oficial para el trámite: gratuito.

Tiempo de respuesta: Máximo 7 días.